Нужен ли кассовый аппарат для ИП

С введением закона 54-ФЗ вопрос о кассах для ИП выходит на первый план. С одной стороны, вся торговля обязана перейти на онлайн-кассы, с другой — для некоторых групп предпринимателей есть определённые исключения и льготы. Кому необходима касса после введения закона, кто может немного подождать, чем грозит нарушение закона — это следует знать предпринимателю, прежде чем решить, какую кассу ставить.

Нужен ли кассовый аппарат в соответствии с законом для ИП

Нормы работы с кассовыми аппаратами определяет закон № 54 «О применении контрольно-кассовой техники», в котором прописаны все случаи использования и не применения ККТ.

На УСН

В 2018 г. большинство юридических и физических лиц на УСН обязаны установить контрольно-кассовые аппараты, зарегистрированные в ОФД. До 1 июля 2019 года получили отсрочку предприниматели, предоставляющие только услуги населению, им разрешено выдавать квитанции установленного образца на бланках строгой отчетности.

На патенте

Индивидуальным предпринимателям на патентной системе налогообложения с наёмными сотрудниками, ведущими торговлю в розницу или предоставляющим услуги в сфере общественного питания, необходимо установить ККТ до 1 июля 2018 года. Тем же предпринимателям, кто не занимается подобными видами деятельности и не нанимает сотрудников, можно работать без кассовых аппаратов до 1 июля 2019 г. и продолжать выдавать квитанции установленного образца.

Знаете ли вы? Не исключено, что отсрочка на введение ККТ для ИП на патенте продлится и дальше — законопроект с этими пунктами рассматривается в Государственной Думе.

На ЕНВД

Индивидуальные предприниматели на едином налоге на вменённый доход, обязаны перейти на контрольно-кассовые терминалы с 1 июля 2018 года. Исключение существует для ИП на ЕНВД, которые не занимаются розничной торговлей, не имеют наёмных сотрудников и не предоставляют услуги по общественному питанию. Такие предприниматели обязаны установить кассовые аппараты до 1 июля 2019 года.

Нужен ли ККМ для интернет-магазина

Любые интернет-магазины осуществляют продажу товаров в розницу, и потому, согласно закону 54-ФЗ, все они должны осуществить установку собственных онлайн-касс, вне зависимости от формы налогообложения, будь то ЕНВД или патент, до 1 июля 2018 г. Но существует определённая лазейка, которая позволит работать без кассы некоторым интернет-магазинам:

• магазины, которые не принимают платежи от населения напрямую, а только через курьерскую службу на аутсорсинге;
• в магазине нет онлайн-платежей;
• магазин не работает с физическими лицами, а платежи принимает исключительно от юридических лиц банковскими переводами на свой расчётный счёт.

Стоит отметить, что для интернет-магазинов может понадобиться несколько касс:

• касса для приёма платежей через Интернет;
• касса для приёма платежей наличными в пунктах выдачи товара.

Обусловлено это тем, что кассовые аппараты, предназначенные для получения электронных платежей, выдают только электронные чеки, и у них могут отсутствовать чековые принтеры. При приёме наличных платежей данный вид аппаратов применяться не может.

В каких случаях кассовый аппарат не требуется

В законе предусмотрены исключения для предпринимателей, которым можно продолжать работать без применения касс. Об этом прописано в статье 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03 — применение кассовых аппаратов не обязательно при таких видах деятельности:

• продажа газет, журналов и сопутствующих товаров в киосках при условии, что не менее половины товарооборота составляют газеты и журналы (учёт выручки по этой группе товаров надо вести отдельно);
• реализация ценных бумаг;
• реализация билетов и талонов для проезда в общественном транспорте, если она производится в салоне транспорта;
• услуги общепита в отношении работников и обучающихся общеобразовательных учреждений, если они оказываются во время учебных занятий;
• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением таких торговых мест, как магазины, павильоны, киоски, палатки, автомагазины, контейнеры), кроме продажи перечня непродовольственных товаров, утверждённого Правительством РФ;
• продажа в киосках мороженого и безалкогольных напитков в розлив;
• торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
• сезонная продажа овощей, фруктов, бахчевых вразвал;
• разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, кроме тех, что требуют определённых условий хранения и продажи;
• приём от населения стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома, драгметаллов и драгоценных камней);
• реализация изделий народных художественных промыслов самим изготовителем;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
• сдача индивидуальным предпринимателем жилья внаём, если оно является его собственностью;
• аптечные организации, расположенные в сельских населённых пунктах.

Помимо указанных случаев, разрешено не применять контрольно-кассовую технику организациям и ИП, ведущим расчёты в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров, посёлков городского типа), если эти населённые пункты указаны в перечне, утверждённом региональными органами власти. Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 разрешено вместо онлайн-касс применять старые модели ККТ в населённых пунктах с численностью до 10 000 человек. Данные оговорки и послабления не действуют, если торговля ведётся подакцизными товарами или с помощью торговых автоматов или других автоматических устройств для расчётов.

Важно! Без ограничений и оговорок без кассового аппарата можно реализовывать предметы религиозного культа и религиозной литературы, а также оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний.

Штраф за отсутствие

Изменения в законе 54-ФЗ коснулись и ответственности за нарушения норм закона — значительно повысились штрафы по статье 14.5 КоАП РФ:

• отсутствие кассовой машины — от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 рублей;
• при повторном нарушении и если есть доказательства, что без ККМ было совершено покупок более чем на 1 миллион рублей, — административное приостановление деятельности ИП на срок до 90 суток;
• работа с ККМ старого образца или нарушение порядка их регистрации/перерегистрации — предупреждение или штраф 1500–3000 рублей;
• отказ выдать покупателю бумажный чек или отправить его в электронном виде — предупреждение или штраф 2 000 рублей.

Как и какой выбрать

При выборе кассы необходимо обратить внимание на такие показатели деятельности ИП:

• вид бизнеса;
• планируемое количество чеков за день;
• планируемая посещаемость точки продажи;
• количество номенклатуры товаров;
• цена аппарата.

Важно! Перед покупкой обязательно нужно убедиться, что выбранный аппарат включён в Государственный реестр Федеральной налоговой службы.

Исходя из ответов на данные вопросы, можно подобрать кассовый аппарат под свои потребности. Для большинства ИП с небольшим товарооборотом подойдут ККМ начального уровня, такие как «АТОЛ 90Ф», «АТОЛ 91Ф», «Меркурий 180Ф», «Меркурий 130Ф», «Меркурий 115Ф». Все эти аппараты соответствуют требованиям законодательства, имеют память на 10 тысяч товарных позиций, встроенные модули связи по Wi-Fi и 2G, печатают чеки с приличной скоростью, позволяют осуществлять все основные кассовые операции. И самое главное — довольно бюджетные по цене.

После покупки нужно заключить договор с центром технического обслуживания (ЦТО) на техническое обслуживание ККМ. Торговые организации, которые реализуют контрольно-кассовые машины, обычно имеют свои ЦТО, то есть договор об обслуживании можно заключить сразу же при покупке аппарата. Специалист сервисной службы обязан наклеить на ККМ наклейку с голограммой и отдать экземпляр подписанного договора. Этот договор необходимо будет предъявить в налоговой инспекции при регистрации ККМ.

Знаете ли вы? Разрешается покупать кассовые аппараты, бывшие в эксплуатации. Но такой аппарат должен быть снят с учёта в налоговой предыдущим владельцем и иметь новый фискальный накопитель. Возраст подержанного аппарата не должен превышать 7 лет.

Регистрация ККТ в налоговой инспекции

После приобретения ККТ нужно поставить на учёт в налоговой. Без регистрации использовать аппарат нельзя, нарушение карается административными штрафами.

Процедура регистрации будет состоять из таких этапов:

1. Подача документов.
2. Осмотр.
3. Фискализация.
4. Непосредственно сама регистрация.

Регистрация кассы для ИП проводится в налоговой инспекции по месту жительства предпринимателя, куда подаётся следующий список документов:

• заявление на регистрацию ККТ по утверждённой форме;
• технический паспорт ККТ;
• договор с ЦТО о техническом обслуживании.

Это полный перечень всех необходимых документов. Законом позволяется подавать указанные документы либо по почте, либо на сайте налоговой инспекции. После получения и проверки полноты и правильности поданных документов, сотрудники налоговой инспекции уведомят ИП о дате и времени, в который необходимо принести ККТ на осмотр. При осмотре проверяют целостность пломбы, поставленной в ЦТО, исправность аппарата. После чего проводится фискализация — в память аппарата загружается вся необходимая информация, тестируется, и аппарат пломбируется.

Все эти операции проводятся в присутствии индивидуального предпринимателя либо его доверенного лица и сотрудника ЦТО, который дальше будет обслуживать ККТ и налогового инспектора. После завершения всех операций проводится составлениея акта по форме КМ №1, в котором зафиксирован перевод суммирующих счётчиков на нули и зарегистрированы контрольные счётчики. Один экземпляр акта передаётся в ЦТО, второй остаётся у предпринимателя.

Также в налоговой выдаётся карточка регистрации ККТ, в которой будет фиксироваться вся информация относительно аппарата — смена адреса регистрации, смена владельца, снятие с учёта и прочее. При покупке б/у аппарата такую карточку должен предоставить прежний владелец. Новый закон значительно расширил перечень категорий ИП, которые обязаны переходить на ККТ. И хотя ещё есть некоторые лазейки и отсрочки, но лучше не оттягивать неизбежность и уже сейчас заняться выбором и покупкой кассового аппарата.